单一税

单一税雖名目稅率固定，但是設計時會搭配免稅額等項目，實際繳納時，實質稅率仍有累進的效果，也能符合"量能課稅原則"

假設每人免稅額20萬，稅率20%，不計算其它扣除額、稅額抵減、退稅額，實質稅率如下

单一所得税率具有下列特徵：[4]

• 比起累進稅率，以单一税率徵收較為簡便，单一税率是指每一筆稅基，皆抽取固定比例的稅收，而不問其他所得的多寡，也方便實行就源扣繳。
• 单一税讓財務規劃容易實行，稅後淨收入容易確定（可支配所得）。
• 累進稅率是隨著所得越高，而須適用較高的稅率，這對於規畫收入來源時，不利於預測稅後淨收入，也加大了逃漏稅與避稅之誘因。
• 比起累進稅率，申報繳納单一税率僅需考慮所得額、必要費用成本列報、免税額、抵減額、退稅額，簡化稅制。
• 收入多的人已經多繳稅了，在累進稅率下，現在收入高的，繳稅比例更高，等于是雙重征稅（雙重搶劫）。
• 累進稅率的高邊際稅率，使得富人交稅負擔多，但所需的公共服務並未等比例的增加，而且許多社會福利設有排富條款，其避稅動機自然更強，資本全球化讓海外避稅變得不再困難，而政府又會對稅法進行修補，使得稅法越來越繁雜，浪費了大量錢財、時間和精力，這些資源本來是可以提供更好的公共服務，或是留給民間更好的運用（機會成本）。
• 高邊際稅率使富人有強烈的動機去尋求特權、搞政商勾結、甚至控制經濟運作規則，遊說政府及國會制定偏袒特定富人或財團的法規或政策。[5]
• 单一税能使所有公民皆能盡納稅義務，貧困、弱勢者另予社會救助，或是退稅，或以扣除額扣減稅基，以培養公民參與意識，政府開支的效率更加受到監督。[6]
• 单一税以相對低稅率減少逃漏稅與避稅誘因，逃漏稅與避稅行為也有其成本，實施時也會搭配修補避稅的漏洞，包括盡可能掌握地下經濟、以及減少租稅優惠，正可鼓勵人們放心賺錢、誠實繳稅。
• 因稅率固定，故有利個人與企業的財務規劃，要繳多少稅容易預測，有助於租稅安定，而累進稅率還要事先查閱累進級距，且易受其他所得的影響而改變適用稅率，要準確預測應繳稅額較為困難。
• 節制政府开支的增长、提升行政效率、抑止貪汙、控制錯誤政策的產生，且所有公民皆需盡納稅之義務，給予監督與施加壓力的動機較強，使公帑運用的更有效率，而不是只為財團服務、或是搞特權或貪汙裙帶政商勾結。
• 因所得稅率一致，以移轉所得方式避稅並無效益，同時意味著，非為避稅的所得移轉也不會被懷疑意圖逃漏稅。
• 在自由市場中，要成為富人，就要替他人創造價值（如做出受消費者歡迎的產品，投資股票以促進資本流動等），富人只要是以正當方式致富，過程就是對社會最大的貢獻，而且富人的大部分財產是用於投資與再生產，或是慈善，繁榮市場，也為人民創造就業機會，提高人類生活水準。
• 累進稅率具仇富意涵、藉搶劫富人的財産來為窮人提供福利，極易養出一批批依靠政府以搶劫來的財產「救濟」的懶漢，而破壞人們創造財富的積極性，而不利於創新與發明。
• 要讓富人多繳稅的合理方法是減少或取消租稅優惠、修補逃（避）稅漏洞，擴大稅基，這樣即使實施单一所得税率，也能帶來豐厚的稅收。
• 貧富差距是反映個人與社會群體在能力、運氣、智力、學識和努力程度、資本、科技發展等差異，屬於正常現象，而人民無法接受的是，因腐敗、人為壟斷、制度性差別待遇與官商勾結的利益（尋租）而造成的社會財富分配不公，只有以放開政府管制、消除特權、尊重私人產權、打破行政壟斷並建立自由市場，讓人人機會平等，才能解決分配不公的問題。[5]
• 藉由財富的保有，獎勵生產、鼓勵冒險、創新、投資、研發，藉以增加社會財富，帶動人民的福祉提升，如當今寬頻網路、行動通訊可自由選擇搭配資費方案，以低廉的價格換取優質的服務。
• 自來水[7]、電力[8]、天然氣[9]、停車費[10]、公共自行車[11]租借採累進費率的理由，是要節制資源的消耗、阻止浪費，但所得是生產（財富創造）的報酬（包含勞動、資本、天然資源、或其他方式等），累進課稅反而會減少民間可用資金的運用效率。
• 資源由民間運用的效率較佳，相對於政府而言，部分公共服務和窮人救助民間還會做得更有效率。
• 单一税也是量能課稅，收入高者還是要繳更多的稅（但也不至負擔過重，也不是仇富），也能符合「受益者付費」符合公平正義原則，例如收入10萬和收入3萬的，都按單一稅率繳13%，前者繳的數額明顯較大。
• 单一税大多採取「廣稅基低稅率」的實價申報（包括房地產），其國民賦稅負擔也有很高的時候，而不致影響稅收與公共服務的提供。
• 證券、房屋、黃金等資產，持有多年所獲得的增值，原是集中在出售的那一年課累進稅，單一稅則是規定將此類所得除以持有年數後課稅。

在设计单一税体系时，必须考虑到一些实际的问题，主要是如何定义个人應稅所得（稅基），但比起累進所得稅，只須區分免稅與應稅所得即可。

经济概念

• 财政拖累

税收系统

• 消费税
• 公平税
• 所得税
• 累退税
• 累进税
• 增值税

• 拉弗曲线：以前、现在和未来（页面存档备份，存于）：关于拉弗曲线的详细验证资料以及许多美国税收减免后政府收入的案例。