美国所得税

以下为关于美国所得税的部分术语[3]：

• 总收入（gross income）：指从任何来源赚取、收到的所有收入。总收入包括薪金、工资、小费、退休金、服务收入、销售商品收入、其他商业收入、出售财产的收益、收到的租金、收到的利息和股息、出售农作物的收益，以及其他任何类型的收入[8]。但部分收入，如州和地方发行的债券利息，可免交联邦所得税，不计入联邦税法上的“总收入”[9]。商业收入中的销货成本（cost of good sold）也不算入总收入。
• 调整（adjustment）：从总收入扣除的部分收入、部分退休或健康储蓄计划的缴款、部分学生贷款利息、自雇税的一半等项目。调整后的总收入 称为调整后总收入（adjusted gross income, AGI）。
• 扣除（deduction）：从调整后总收入中排除的部分收入，称为扣除。包括商业支出，如租金、工资开支、折旧等。个人另外得以扣除标准扣除或列举扣除，但二者只能选其一。
  • 标准扣除 (standard deduction)：在 2020 年，对单身人士及已婚人士分别报税，标准扣除额为 $12,400 ；对已婚人士联合报税，为$24,800；对户主，为$18,650[5]。
  • 列举扣除 (itemized deductions)：部分医疗支出、州和地方税、居住房产贷款利息、灾难导致的损失、及为产生收入而支出的部分费用，得以在列举扣除中扣除，但受到许多限制。
• 应纳税收入 （taxable income）：总收入经过调整和扣除后的收入，为纳税收入。
• 资本收益 (capital gain)：对个人，资本收益可能比其他收入税率更低。资本收益包括买卖股票、债券、地产及其他类型的固定资产（capital asset）所产生的收益。
• 应纳的所得税金额：以须纳税收入，带入税率，计算出应纳的所得税金额。
• 税收优惠、税收抵免（tax credit）：税收优惠得以直接从应纳的所得税金额中，以一比一比例扣除。如 $ 2,000 的税收优惠，代表应纳税额减少 $ 2,000。
• 报税表（tax returns）：美国公司和大多数居民个人，必须通过报税表申报所得税，以便在自我评估应缴所得税税款，或申请退税。
• 罚金、罚金（penalty）：如果不按时交税、报税，可能会受到罚金及其他后果。

美国联邦所得税税率为累进制，另根据纳税身份（如单身、夫妻共同报税等），税率有所不同。2020 年，所得税税率在 10% 至 37%之间[10]。

联邦个人所得税申报，分为以下几大步骤：[10]

• 确定个人“总收入” (Gross Income) 。
• 从总收入中，减去个人的“调整项目” (adjustments)，剩余为“调整后收入” (Adjusted Gross Income，简称 AGI)。
• 从调整后收入中，减去扣除 (deductions) ，剩余为“须纳税收入” (Taxable Income)。
  • 扣除额类别包括：（1）标准扣除 (standard deduction)，及（2）列举扣除 (itemized deductions)。
• 以须纳税收入，带入税率，计算出应纳的所得税金额。
• 从应纳的所得税金额，减去税收抵免（tax credit）及已支付税额，如如 W2 的薪资预扣。
• 最后金额就是欠款的税，或是 IRS 要退回的金额。