稅

亞當·斯密提出了以下的「租稅四原則」（Four Canons）[3]：

• 公平原則（按國民經濟能力課稅）
• 確定原則（時間確定、地點確定、方式確定）
• 便利原則（納稅手續）
• 經濟原則（最小稽徵費用原則）

不同於古典自由經濟學派的最小政府觀點，阿道夫·華格納提出較積極的課稅原則以配合政府日益增加的公共開支，稱為「四大九小原則」[3]：

• 財政政策原則
  • 稅收充分原則
  • 稅收彈性原則
• 國民經濟原則
  • 選擇正確稅原則（所得、消費、財產）
  • 選擇適當稅目原則
• 社會正義原則
  • 普遍原則（不分階級、職業、性別、地域）
  • 平等原則（累進、量能）
• 稅務行政原則
  • 明確原則
  • 便利原則
  • 省費原則

拉弗曲线

拉弗曲线是經濟學中，在表示各種可能稅率下，稅率和政府稅收收入之間關係的曲線，由美国经济学家阿瑟·拉弗（Arthur Laffer）提出。用來表示稅收收入的彈性（因著稅率變化造成稅收收入的變化），是一個思想實驗下的結果。先考慮稅率是0%和100%的極端例子，若稅率0%時，很明顯的不會有稅收收入，拉弗曲线假設在稅率100%時，其稅收收入也是零。因納稅人的收入完全用來納稅，理性的納稅人不會有意願工作來賺取收入。若稅率0%及100%時都沒有稅收收入，根據极值定理，中間至少有一點的稅收收入為最大值。拉弗曲线一般會描述為一個符合以下說明的圖：稅率0%，稅收收入零，稅率漸漸變大，稅收收入漸漸增加，到達稅收收入的極值，之後稅收收入隨稅率增加而漸漸減少，最後稅率100%，稅收收入零。

拉弗曲线的一個潛在結論是當稅率高過一定值，提高稅率反而會使稅收收入下降。不過針對特定經濟體的拉弗曲线都只能用來估計，而且有時會有很大的爭議。新帕尔格雷夫经济学词典中有統計各經濟體在最大稅收收入下的稅率，各經濟體的差異很大[4]。

大部份政府的稅收收入都大於稅制非扭曲時的稅收。最适课税理論是經濟學中的一個分支，研究需如何調整稅制，才能使无谓损失降至最小，或是產生最大的社会福利[5]。拉姆齊問題就是設法使无谓损失降至最小。无谓损失和貨物對需求及供給的弹性有關，因此將最高的稅率放在需求及供給彈性最小的稅率，即可讓无谓损失降至最小。有些經濟學家想整合最适课税及社会福利函数，設法將社会福利用經濟學的方式表現出來。若個體有收入報酬遞減的情形，則對社會最理想的稅率是累進稅率。詹姆斯·莫理斯的最佳收入稅理論是有關最佳累進稅率的理論。過去這些年有許多政治經濟學家討論過最适课税理論是否有效[6]。

稅率常會以百分比來表示，不過在討論稅率時，常會出現二個不同的定義方式：邊際稅率及有效稅率。有效稅率是稅金金額除以應稅收入或交易金額的百分比，而邊際稅率是應稅收入或交易金額若再多一元，對應稅額增加的金額和增加的應稅收入或交易金額（即1元）的百分比。

因為有些稅捐會以累進稅率的方式計算，不同的應稅收入或交易金額會有不同的稅率，因此上述二種稅率會有所不同。例如應稅收入在零至五萬元時，（邊際）稅率5%，應稅收入在五萬至十萬元時，（邊際）稅率10%，應稅收入在十萬元以上時，（邊際）稅率15%，納稅人的應稅收入為$175,000，需支付稅金$18,750元。

稅金計算

(0.05*50,000) + (0.10*50,000) + (0.15*75,000) = 18,750

有效稅率為10.7%:

18,750/175,000 = 0.107

邊際稅率為15%

中華民國在國民政府撥遷至臺灣後，改革由中華民國大陸時期稅制，並經1950年、1958年、1968年、1986年四次改革，逐步形成「直接稅類」和「間接稅類」兩大部分包括所得稅、貨物稅、營業稅爲主體的現行複合稅體系。另外在臺灣、澎湖、金門、馬祖等自由地區現行租稅制度依據財政收支劃分法，也另可分為國稅和地方稅兩大類。

• 直接稅：所得稅、遺産稅、贈與稅、土地稅、房屋稅、契稅等組成；
• 間接稅：貨物稅、加值型及非加值型營業稅、關稅、證券交易稅、印花稅、使用牌照稅、娛樂稅。

依財政收支劃分法可分為九種國稅與八種地方稅[7]。

• 國稅：關稅、所得稅、遺產稅及贈與稅、貨物稅、證券交易稅、期貨交易稅、營業稅、菸酒稅、特種貨物及勞務稅。
• 地方稅：印花稅、使用牌照稅、地價稅、田賦（於1987年停徵）、土地增值稅、房屋稅、契稅、娛樂稅。

中華人民共和國自1994年税制改革，根据这次税制改革，形成共计23个税种[8]。

中華人民共和國对于税收的定义是：政府為了提供公共服務及公共财政，依照法律規定，对个人或民間企業（法人）无偿征收貨幣或資源的总称。「税制」即指税收制度，由纳税人、课税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、计税依据、减免税和违章处理等要素构成。经过多次调整，目前有18个税种。

• 流转税：包含增值税、消費稅、關稅。
• 所得稅：包含企业所得税和个人所得税。
• 財產稅：包含房产税、车船使用税、船舶吨税、契税
• 環境影響稅：资源税、城镇土地使用税、房产税、烟叶税以及环境保护税。
• 行為稅：城市维护建设税、耕地占用税、车辆购置税以及印花税等等。

• 工商税
• 关税
• 农业税：农业税于2005年12月29日公布废止，另外除烟叶以外的农业特产税，于2006年2月17日全部废止，牧业税全部免征。

• 中央税（国家税）
• 地方税
• 中央地方共享税

香港的税收，与其它国家、地区的税种相比，具有种类较少且大多为直接税，分为四大类即所得税、财产税、消费税和行为税。

• 所得税：包含物业税、薪俸税、利得税
• 財產稅：差饷及地租（過去有遺產稅，現已取消）
• 行为税：博彩税、飞机乘客离境税、印花税、酒店房租税、汽车首次登记税以及专利和特权税。
• 消费税和关税：香港為自由港，絕大多數貨品不徵收關稅，但會對极少数物品，主要是奢侈品收消费税，分别为酒精、碳氢油（石油制品）、甲醇、烟草四大类物品。

• 富人稅國家：2013年10月18日，法国国民议会投票批准在2014年、2015年两年内针对年薪超过100万欧元的个人征收高税率的“特别富人税”，实际税率接近75%。这一新税种涉及470家企业的1000名员工，每年可为法国政府带来2.1亿欧元收入[9]。但后来在2015年取消[10]。